Come noto, l'articolo 7, comma 6 del dpr n. 605/1973 impone a banche, Poste e intermediari finanziari di comunicare all'anagrafe tributaria i dati relativi ai rapporti esistenti con i clienti attuali e cessati.
Dal prossimo 1° marzo, quindi, gli operatori dovranno utilizzare il nuovo tracciato record allegato al provvedimento. La trasmissione sarà considerata effettuata nel momento in cui l'Agenzia riceverà il file contenente le comunicazioni. In questo caso, l'amministrazione finanziaria rilascerà una ricevuta elettronica, che sarà resa disponibile entro cinque giorni lavorativi successivi a quello dell'invio del file. Tra le cause di diniego del file il provvedimento elenca il mancato riconoscimento del codice di autenticazione Entratel, la duplicazione del codice a causa di un erroneo doppio invio del file, la non elaborabilità del file (dovuta al mancato utilizzo del software di controllo) e il mancato riconoscimento del soggetto obbligato.
Un'altra delle novità riguarda gli intermediari di grandi dimensioni (come per esempio i gruppi bancari internazionali), che talvolta necessitano di un aggiornamento di un numero rilevante di posizioni già comunicate all'archivio dei rapporti finanziari: in questo caso, sarà sufficiente richiedere alle Entrate di effettuare un invio sostitutivo delle posizioni da aggiornare, modificando così i contenuti dei rapporti esistenti senza però alterarne le date di accensione e di eventuale chiusura originariamente comunicate. Nei casi di cessione di rami d'azienda che comportino la cessazione dell'attività finanziaria, infine, l'Agenzia prevede che il cedente comunichi la cancellazione dei rapporti oggetto di trasferimento. Starà poi al cessionario comunicare i rapporti acquisiti indicando la data di accensione originaria dei rapporti. Se invece la cessione non comporta la cessazione dell'attività finanziaria del cedente, il cessionario dovrà comunicare i rapporti acquisiti, indicando come data iniziale quella dell'operazione straordinaria. Precise disposizioni anche per fusioni e scissioni.